Главная 24 Финансовая грамотность 24 Как защитить бизнес при выездной налоговой проверке

Как защитить бизнес при выездной налоговой проверке

Одна из самых действенных форм налогового контроля – это налоговые проверки. В рамках проверки у инспектора есть широкие возможности, четко обозначенные цели и давно отработанный механизм реализации полномочий. О всех подробностях и нюансах рассказывает Константин Епифанов, адвокат бюро Бизнес. Право. Арбитраж.

Что делать, чтобы избежать проверки и что делать, если она все-таки случилась? Выездная проверка всегда проводится в отношении отдельно взятой компании на ее территории. Случается, что налоговые инспекторы просто запрашивают документы и анализируют их в налоговой инспекции.

Выездная проверка может проводиться за период не больше 3 предыдущих лет плюс текущий год. То есть в 2019 году вас могут проверить за 2016, 2017, 2018 и 2019 годы.

Выездная проверка проводится по одному или нескольким конкретным налогам. При этом один и тот же налог не может быть проверен дважды за один и тот же период.

Как инициируется выездная налоговая проверка? Для этого выносится отдельное решение руководителя налоговой инспекции, в котором должны быть указаны проверяемые налоги, периоды, а также назначены ответственные лица, которые будут проводить проверку.

Выездная налоговая проверка проводится не у всех предпринимателей и компаний. Кандидаты на проведение проверки отбираются на основании анализа всех имеющихся данных.

Можно ли заранее узнать о грядущей налоговой проверке?

Нет, план налоговых проверок, в отличие от прокурорских, не публикуется.

Однако Федеральная налоговая служба России разработала концепцию проведения таких проверок, в которой определила 12 критериев отбора кандидатов для проверки.

Критерии – это своеобразные сигналы, наличие которых означает, что компания попала в зону внимания налогового органа и, вероятнее всего, будет включена в план выездных проверок.

Концепция открытая, она опубликована на сайте ФНС России. Каждый налогоплательщик может самостоятельно проверить себя по этим критериям и сделать вывод о том, есть ли риск проведения проверки.

Это такие критерии, как уровень налоговой нагрузки, выплата зарплаты ниже среднего уровня, большое количество посредников в бизнесе, миграция между налоговыми органами, сильное отклонение от уровня рентабельности, ведение бизнеса с использованием налоговых схем и другие признаки.

Используя такие критерии, можно оценить вероятность проведения выездной налоговой проверки. Кроме того, контролируя параметры бизнеса, ее можно вообще избежать.

Срок проведения выездной налоговой проверки не более 2 месяцев. Он может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях – и до шести.

В последний день проверки составляется справка о ее проведении. Дата составления является своеобразной отсечкой, по которой можно установить срок проверки. Однако в настоящее время налоговые органы редко выходят за рамки сроков.

Какими полномочиями обладает налоговый инспектор при проведении проверочных мероприятий?

Он может запросить пояснения в устном и письменном виде, допросить свидетеля, получить доступ на территорию или в помещения для того, чтобы убедиться в наличии деятельности, провести осмотр помещения, истребовать и изъять интересующие документы, имеющие отношение к проверяемой компании или сделке, назначить и провести экспертизу.

При получении доступа на территорию, проведении осмотра и выемке документов должно быть предъявлено специальное постановление проводящего проверку лица, а также его удостоверение.

Следует помнить о том, что в состав проверяющей группы часто включают сотрудников органов внутренних дел. Их работа направлена на то, чтобы обнаружить признаки преступления и возбудить уголовное дело об уклонении от уплаты налогов.

После завершения контрольных мероприятий в течение двух месяцев составляется акт налоговой проверки. В течение пяти дней он должен быть вручен налогоплательщику под расписку или передан иным способом.

Проверяемый при несогласии с актом в течение месяца вправе представить письменные возражения, приложив подтверждающие их обоснованность документы.

Однако акт проверки еще не означает привлечения к налоговой ответственности. Это только документ, констатирующий найденные проверяющими нарушения.

Акт проверки вместе со всеми собранными материалами и возражениями должен быть рассмотрен руководителем налогового органа, проводившего проверку. По результатам их рассмотрения в течение 10 дней принимается решение о привлечении к ответственности, об отказе или о проведении дополнительной проверки.

При этом проверяемое лицо вправе не только участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки, но и знакомиться полностью с материалами, снимать с них копии и представлять свои дополнительные возражения.

Срок вступления в силу решения по проверке – один месяц со дня вручения. Решение по результатам выездной налоговой проверки может быть обжаловано в течение одного месяца. В этом случае подается апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган, которая рассматривается также один месяц.

Решение налоговой может быть обжаловано в суде только после обжалования в вышестоящем органе. Срок обжалования в арбитражном суде составляет три месяца со дня вынесения апелляционного решения по жалобе. В арбитражном суде в течение трех месяцев должно быть принято решение по делу. Однако на практике такие дела затягиваются на полгода и более.

Как же противостоять проверяющим при выездной налоговой проверке?

До проверки следует принимать превентивные меры. Например, регулярно проводить налоговый аудит, пользоваться профессиональной бухгалтерией и юридической поддержкой. Это поможет заранее узнать о рисках в ежедневной деятельности и избежать их. Кроме того, следует регулярно оценивать свое соответствие критериям проведения проверки, хорошо проверять контрагентов, отказаться от использования налоговых схем. И конечно, все действия оценивать на присутствие налоговых рисков. В этом помогут налоговые консультанты.

Во время проверки следует принимать активное участие. Если вы попали под выездную налоговую проверку, значит, налоговые инспекторы уже знают о допущенных нарушениях. Однако некоторые нарушения можно устранить или спрятать. Не стоит пассивно ожидать завершения контроля. В противном случае инспекторы смогут найти все, что они хотят. В процессе проверки стоит привлечь юристов и налоговых консультантов, поскольку в ходе проверки могут быть проведены допросы не только руководителей компании, но и рядовых сотрудников, изъяты документы, серверы и базы данных.

Не следует пренебрегать правами, которые предоставлены вам налоговым кодексом. Ознакомьтесь с материалами дела, подготовьте мотивированные возражения, примите участие в рассмотрении материалов проверки руководителем инспекции. Несмотря на общее мнение, в практике бывают ситуации, когда даже руководитель инспекции прекращал дело, поскольку инспекторы ошибались в юридической квалификации определенных сделок.

Если же инспекция все-таки привлекла вас к ответственности, используйте возможности по обжалованию результатов проверки. Нередко суды встают на сторону налогоплательщика и снижают суммы налоговых недоимок и штрафных санкций.

Надо помнить, что налоговое администрирование уже давно вышло в цифровое пространство. Поэтому сегодня любое отступление от закона и попытка сэкономить на налогах через применение налоговых схем чреваты серьезными последствиями.

О admin

x

Check Also

Ошибки при открытии семейного бизнеса: финансы

Все слышали о мечте многих россиян начать семейный бизнес. Чаще всего это небольшой магазин с низкой арендной платой, который требует небольшого начального капитала. Они выбирают ...

Zara закрывает магазины, но увеличивает свои торговые площади

Количество закрытых розничных магазинов по всему миру растет каждый месяц из-за бума онлайн-торговли. Испанский Inditex, крупнейший в мире ритейлер одежды, по-прежнему делает ставку на свою ...

Ошибки при открытии семейного бизнеса: маркетинг

Маркетинговая часть плана. Что это за маркетинг, раз этот товар будет продаваться сам. Это могло быть правдой много лет назад, или если вы являетесь единственным ...

Шпионьте за конкурентами, чтобы улучшить свою рекламную кампанию

Шпионаж за ecommerce-конкурентами может помочь вам с ценообразованием и маркетинговой стратегией. Шаг первый — выявить всех конкурентов независимо от того, насколько велика или мала их ...

Способы открытия собственного бизнеса

Бизнес можно начать тремя способами: Путем создания новой компании. Путем приобретения развитого предприятия. С помощью франчайзинга. Каждый из этих способов характеризуется различной ской активностью, имеет ...

Начать свой бизнес

Слово «» происходит от французского и означает «посредник» или «открыватель возможностей». Но прежде чем вы найдете эту возможность, необходимо найти идею. Со слова «Эврика!» Все ...

Разработан интерфейс, позволяющий управлять телефоном без прикосновений

Чтобы отклонить вызов или переключить аудио, нужно доставать телефон из кармана. Однако инженеры создали специальный интерфейс, с помощью которого можно будет управлять гаджетом без физических ...

4 финансовые ошибки, которые мы, вероятно, совершаем прямо сейчас

В этой статье собраны 4 ошибки, которые мы, вероятно, делаем прямо сейчас и которые могут помешать нам добраться туда, куда мы хотим. Знаете ли вы, ...

Telegram и бизнес: 5 полезных ботов

Бизнес давно вышел за пределы оффлайна и вошел в онлайн, где для продвижения товаров и услуг имеется намного больше возможностей. Не стал исключением и мессенджер ...

Дмитрий Портнягин: история успеха

Дмитрий Портнягин является известным российским бизнесменом, владельцем и основателем компании «Транзит Плюс», а также закрытого бизнес-клуба и сайта на Ютубе «Трансформатор». В отличие от многих ...

Ошибки маркетологов, которые ставят под угрозу бизнес

Бизнес — мир парадоксов. Удачное расположение магазина и яркая упаковка товара на его полках почему-то никак не влияют на трафик, величину среднего чека и количество ...

ВВС Америки будут создавать взлетные полосы с помощью бактерий

Технологии проникают практически во все сферы деятельности человека. Некоторые устройства автоматизируют рутинную работу, также облегчают жизнь человеку. Другие гаджеты помогают людям с ограниченными возможностями. Ни ...

Как правильно отвечать на сложные и неудобные вопросы

Нам часто приходится отвечать на всевозможные вопросы в разных ситуациях с помощью автоматических ответов. Но что мы делаем со сложными вопросами? И разве не каждый ...

Розничная сеть «Магнит»: как все начиналось, трудности, настоящее время

Сегодня компания «Магнит» располагает наибольшим количеством магазинов и занятой ими территории в России, а также занимает высшие строчки в рейтингах компаний розничной торговли в Европе. ...

Black Star: история успеха и источники дохода

В наши дни Black Star – это продюсерская компания и лейбл звукозаписи, под именем которого распространяется молодежная одежда, работают целые сети ресторанов и барбершопов, а ...

Как вести блог, если у вас нет сайта

Успешность бизнеса зависит от качества коммуникаций. Задачи блога в проекте — увеличение конверсии посетителей в клиентов через привлечение и конвертацию. Почему все большую популярность приобретают ...

Создан браслет, который охлаждает лучше кондиционера

Аномально высокие температуры всегда доставляли дискомфорт человеку. Чтобы избавиться от таких проблем, конструкторы постоянно придумывали различные изобретения. Например, вентилятор или кондиционер. Разработчики из Сан-Диего серьезно ...

4 совета о том, как не выгореть на удаленке

Все те, кто устал от шумных офисов, от ежедневных встреч с заказчиками, переговоров и городских пробок, чаще всего находят себе работу в так называемом удаленном ...

Павел Дуров: история успеха

В обществе сложилось неоднозначное мнение о Павле Дурове, но все точно знают, что он – изобретательный программист, который входит в рейтинг 200 богатейших российских бизнесменов ...

Додо Пицца»: история успеха

Основанная в 2011 году в Сыктывкаре компания «Додо Пицца» сегодня представляет собой международную сеть, которая насчитывает немногим более 400 пиццерий в России и 466 пиццерий ...

Способы развития ораторских навыков

Умение выступать публично и правильно доносить информацию оказывает влияние на успешность каждого человека. Ораторство можно сравнить с искусством. Чтобы удивить своего собеседника, ошеломить публику презентацией ...

5 советов, как начать получать удовольствие от работы

Одна из распространенных проблем современности, связанная с трудовой деятельностью, это отсутствие чувства удовлетворенности от своей работы. Потому много, кто из трудоустроенных людей испытывает дискомфорт, апатию ...

Оскар Хартманн и его бизнес

Знакомясь поближе с успешными предпринимателями, такими, например, как Оскар Хартманн, мы нередко задаемся вопросом, – что же стало причиной успеха, какая случайность перевернула их жизнь ...

TED о бизнесе: 5 полезных лекций

Эмоциональные содержательные речи ведущих мировых лидеров на TED Talks. Бизнес-идеи, практический опыт, невероятное количество примеров из практики. Какие выступления на TED Talks могут помочь в ...