Главная 24 Гражданство 24 НДФЛ с иностранцев — возврат, по патенту на работу, сколько процентов
Сайт обо всем

НДФЛ с иностранцев — возврат, по патенту на работу, сколько процентов

Сколько процентов НДФЛ с иностранцев

НДФЛ с иностранцев - возврат, по патенту на работу, сколько процентов

Как платят НДФЛ иностранные граждане? Сколько процентов удерживается с их прибыли, когда и как стоит отчитаться самостоятельно, а когда перечисление налога осуществляется налоговым агентом?

Какие правила налогообложения действуют при приобретении патента? О том, как платить НДФЛ с прибыли иностранного работника, задаются вопросом многие бухгалтеры.

Ведь в отношении таких лиц не все так однозначно и понятно. Какого же порядка стоит придерживаться самим плательщикам и их налоговым агентам?

Что нужно знать? ↑

Сначала разберемся, на что в первую очередь обращать внимание при уплате налога иностранными гражданами. Выясним, на какие нормативные документы можно ссылаться.

При расчете суммы налога стоит опираться не на гражданскую принадлежность, а на резидентность – фактическое нахождение лица на территории Российской Федерации на протяжении определенного периода.

Итак, для налогообложения прибыли иностранного гражданина, как и российского, стоит выяснить, к какому статусу плательщика налогов он относится:

Имеется в виду не календарный год от начала января до конца декабря, а период в 12 месяцев, который может начаться в середине одного года, а закончиться – в середине другого.

Такие периоды определяются на момент перечисления средств плательщику налога. Налоговая служба считает, что день въезда в Россию и выезда в сроки также учитываются, тогда как судебные инстанции имеют противоположенное мнение.

Именно от налогового статуса иностранца будет зависеть используемая ставка, и, соответственно – размер НДФЛ.



Так как статус иностранца в течение года может измениться, то стоит помнить – уточнение осуществляется:

  • на момент, когда пребывание на территории государства завершено;
  • на момент, когда иностранный гражданин выезжает за пределы страны с целью постоянного жительства;
  • в день, что следует по окончанию 183-го дня нахождения в РФ.

К примеру, если лицо-резидент расторгнет договор и уедет из РФ до того момента, как пройдет 183 дня, то налог нужно будет пересчитать по повышенным ставкам.

При невозможности провести удержание налога с иностранца, стоит подать об этом сведения в налоговый орган (ст. 226 п. 5 НК). Теперь разберемся, что собой представляет НДФЛ (налог на доход физического лица).

Это суммы что удерживаются налоговыми агентами с заработка и иных видов прибыли плательщика согласно установленным законодательством ставкам. Определение плательщиков дано в ст. 207 НК.

Это касается прибыли, что получена:

Действующая нормативная база

Порядок налогообложения прибыли иностранцев, использования ставок и уплата оговорены в таких законодательных документах:

Ставка НДФЛ с иностранцев ↑

Если работник не имеет статуса резидента, то налог будет исчисляться по ставке 30%. С того дня, когда такой статус получен, с прибыли иностранца будет удерживаться 13%.

Также возникает право на использование налогового вычета. Помимо того, бухгалтером должна быть пересчитана сумма ранее перечисленного налога по новой ставке.

Перечислим, какие ставки стоит использовать в определенных ситуациях:

Уточним, как осуществляется налогообложение прибыли высококвалифицированных сотрудников. 13% будет удерживаться с заработка. Со всех остальных видов прибыли лицо должно будет перечислять 30%.



В том случае, когда иностранный специалист (нерезидент) выполняет свои обязательства за границей (в том числе в российских представительствах), все полученные суммы от такой деятельности будут считаться доходом от источника, что находится за рамками РФ.

Из этого следует, что такая прибыль будет облагаться налогом по законам той страны, где она получена. Уплата также будет производиться не в российские госструктуры.

То есть, суммы, которые иностранец получит за границей, облагаться налогом на доход физического лица в РФ не будут (пункт 2 ст. 209 НК).

При наличии статуса резидента, со всей полученной прибыли за пределами страны иностранец должен будет исчислить сумму налога и уплатить ее в бюджет России (подпункт 3 пункт 1 ст. 228 НК).

Лицо обязано до 30 апреля подать отчетность в виде декларации по форме 3-НДФЛ (ст. 229 п. 1 НК).

Если имеется соглашение РФ и того государства, где иностранный гражданин работает, с целью устранения двойного налогообложения, перечисленные за границей суммы могут зачитываться в счет уплаты налога в России (ст. 232 НК).

НДФЛ обязаны платить не все иностранцы. В ст. 215 НК содержатся сведения о том, что налог не должны уплачивать те лица, что работают в представительстве иностранного государства, международной компании.

Но такие правила не действуют в отношении иной прибыли, что получена в пределах РФ. Освобождение от уплаты возможно в том случае, если государство, гражданином которого является работник, установило такие же права для лиц, что имеют российской гражданство.



Если плательщик работает на основе РВП

В Налоговом кодексе нет информации о том, как осуществляется налогообложение лиц, получивших разрешение на временное проживание в стране.

Здесь стоит руководствоваться общими правилами и выбирать ставку, оговоренную в ст. 224 НК. То есть, если лицо находилось в пределах РФ больше 183 дней (в году), то получает статус резидента, и платит 13%.

Но стоит представить документацию, которая станет подтверждением факта пребывания в стране определенный период (к примеру, штамп, который поставлен при въезде).

Какая нужна проводка при начислении НФДЛ, читайте здесь.

Лицо при получении РВП становится не временно пребывающим, а временно проживающим иностранцем. Поэтому к нему применимы такие же нормы, как и к российским гражданам.

Работающих по патенту

Особенные правила применяются в отношении прибыли иностранных граждан, имеющих патент, который постоянно продляется. Выдается такой документ на период от 1 месяца до года.

Лицо должно платить аванс по взносам каждый месяц в размере 1 тыс. рублей. При наличии патента у иностранца налог не может направляться налоговыми агентами напрямую в уполномоченные структуры.

Такой работник должен подать декларацию, в которой отражается валовая годовая прибыль. Так, до 30 апреля 2017 года лицо обязано представить отчет за 2017 год.

Отличительная особенность – документ, что подтвердит статус резидента, не нужен для выбора ставки 13%.

В том случае, когда размер авансов, что каждый месяц уплачиваются иностранцем, не покрывает налог по ставке 13%, в кратчайшие сроки платится фискальная разница.



При превышении суммы по окончанию года возврат сделать нельзя. В ст. 221 НК внесено изменения законом от 24 ноября 2014 года № 367-ФЗ, а в ст. 226 и 227 – законом № 368-ФЗ.

Налогообложение НДФЛ иностранного гражданина по патенту на работу осуществляется по новым правилам.

Иностранные граждане имеют право работать на фирме, у физлица и у ИП. Поэтому возникает обязанность по перечислению сумм НДФЛ. Но стоит учитывать определенные особенности.

Все работники должны самостоятельно уплачивать авансы по налогу до того, как будет переоформлено (продлено) патент. НДФЛ же по окончанию налогового периода уплачивается по разным правилам.

Те плательщики, что работают у физических лиц, должны будут определять размер налога на основании полученной прибыли. Исчисленные сумм будут уменьшены на перечисленные авансы за время, когда действовал патент.

За лиц, что работают у юридического лица или ИП, налог платится налоговым агентом с учетом внесенных плательщиком авансов.

Уменьшать сумму налога на уплаченные авансы может только один работодатель (его должен выбрать иностранец)

Необходимость перечислять налог возникает в том случае, когда исчисления НДФЛ по фактическим доходам превысят сам налог. В противном случае обязательство платить налога не возникнет.

Средства, что превысили итоговые суммы, не будут считаться переплатой, а значит, и делать ее возврат агентам не нужно.

Пример расчета

Приведем пример НДФЛ с зарплаты иностранцев . Кондратюк Л.В. в начале 2017 года заплатил за патент на осуществление деятельности на протяжении 3 месяцев.



Сумма фиксированного платежа – 12 тыс. рублей (4 тыс. * 3 месяца). 15.01.2015 г. физическое лицо заключает трудовой договор с компанией Орион. Размер оклада – 35 тыс.

При трудоустройстве Кондратюк пишет заявление на уменьшение налога на суммы фиксированных платежей. Платежки предоставлены.

15 числа компания направляет в налоговый орган заявление с просьбой выслать уведомление, подтверждающее право на проведение уменьшения суммы налога. 20.01.2015 такое уведомление получено.

С прибыль за январь фирма будет уменьшать НДФЛ на фиксированные платежи. Налог в январе и феврале платить не нужно (с учетом уменьшения):

Компенсационные выплаты

К заработной плате относятся выплаты компенсаций, оплата труда, стимулирующие перечисления. Какие особенности налогообложения компенсационных выплат.

Средства, что включаются в зарплату, не могут вычленяться при обложении налогом. Иные компенсационные выплаты (при использовании собственного авто, оплате питания) являются объектом налогообложения.

Сумма компенсации не считается вознаграждением за выполнение обязанностей в соответствии с трудовым договором, а значит, облагаются по ставке 30%.

Возврат НДФЛ иностранцам ↑

Для возврата средств излишне уплаченного налога иностранцу следует подать заявление в региональное отделение налогового органа.

Стоит также приложить справку о наличии статуса резидента, которую выдает миграционная служба. Заявление о возврате переплаченных сумм может быть подано не ранее 183 дней пребывания лица в пределах РФ.

Удовлетворено требование лица будет в течение 1 года. Возвращать суммы с прибыли нового налогового периода фирма уже не сможет, поскольку такие средства будут считаться прибылью уже другого года.



Часто задаваемые вопросы ↑

Существует ряд вопросов, которые периодически возникают у плательщиков-иностранцев и их работодателей.

С дохода от продажи доли в уставном капитале

Плательщик НДФЛ, который не относится к категории резидента РФ, при продаже части в уставном капитале должен придерживаться такого порядка действий:

  1. Сумму налога стоит исчислить по ставке 30% с общей суммы полученной прибыли.
  2. В налоговые структуры представляется декларация 3-НДФЛ до 30 апреля в следующем года после окончания налогового периода.
  3. Если иностранец выезжает за границу, то срок представления отчетности – не позже, чем за месяц до отъезда.

Доход полученный с продажи доли в уставном капитале освобождается от уплаты налога, если эта часть покупалась позже 1.01.2011 года.

Условие – она должна принадлежать в течение всего периода плательщику НДФЛ на праве собственности. Освобождение такого дохода:

  • касается доли в уставном капитале российского предприятия, что куплена, а не получена иным способом;
  • может быть получено по тем сделкам, что будут заключены с 2017 года;
  • не будет применяться в том случае, если доля приобретена до начала 2011 года.

Когда резидент теряет свой статус?

На протяжении налогового периода статус плательщика может меняться, на что будет зависеть время пребывания в стране и за ее рамками.

В том случае, когда резидент становится в середине года нерезидентом, его прибыль будет облагаться налогом по ставке 30%. Перечисленные ранее суммы по ставке 13% должны быть пересчитаны.

Как быть с НДФЛ ИП на ОСНО, читайте здесь.



Можно ли вернуть НДФЛ с материальной выгоды, смотрите здесь.

То есть, налоговым агентом проводятся перерасчеты налога, а недостающая сумма НДФЛ удерживается с прибыли нерезидента, что потерял статус резидента.

Каждый месяц будет удержано не только налог за отчетный период, но и долг в виде неудержанных сумм. Общие показатели сумм взимаемого налога не могут превысить 50% зарплаты за месяц.

При аренде помещения у физического лица

Когда арендуется недвижимость у физлица, уплачивается арендная сумма. С таких средств стоит удерживать 13%.

Причем такое обязательство по начислению, удержанию, выплате налога лежит на плечах фирмы (ст. 226, ст. 230 НК).

Необходимо подать справку по форме 2-НДФЛ. Такие обязательства не могут быть переложены на гражданина (ст. 3 пункт 3 НК).

Лицо не имеет права использовать профессиональные налоговые вычеты по прибыли от аренды (ст. 221 НК). Но вот на получение стандартного вычета плательщик может рассчитывать.

Если физическое лицо станет на учет в налоговом органе в качестве ИП, то должно будет определять базу налога самостоятельно в части той прибыли, что получена при ведении предпринимательской деятельности.

Начисление НДФЛ иностранцам осуществляется по особым правилам, которые стоит учитывать бухгалтеру.

При расчетах сумм налога придется быть более внимательным, так как статус плательщика может меняться. Необходимо будет также при необходимости делать перерасчеты.

О admin

x

Check Also

Обязанности россиян согласно Конституции РФ

Обязанности россиян согласно Конституции РФ. Справка Конституционные обязанности человека и гражданина выраженные в конституционно-правовых нормах притязания конкретного государства к поведению любых лиц, находящихся на его ...

Для получения гражданство РФ, необходимо найти варианты подтверждения наличия законного источника средств к существованию, при отсутствии справки с места работы

Справка о доходах на гражданство Для получения гражданство РФ, необходимо найти варианты подтверждения наличия законного источника средств к существованию, при отсутствии справки с места работы ...

Права человека и гражданина в России

#1050;#1091;#1088;#1089; #1083;#1077;#1082;#1094;#1080;#1081;. #1042; 3-#1093; #1095;. #1057;#1055;#1073;.: #1041;#1043;#1058;#1059;, 2004. 30 #1087;.#1083;. Права человека и гражданина в России Основные понятия: второе поколение прав человека, культурные права и ...

Трудовой договор с иностранным работником — образец, бланк

Делопроизводство Трудовой договор с иностранным гражданином Российская Федерация является крупным работодателем для иностранных граждан во многих сферах народного хозяйства. Востребован как низкоквалифицированный, тяжелый труд, так ...

Регистрация ООО с иностранными учредителями — юридическое лицо в России, гражданин

Правила регистрации ООО с иностранными учредителями Регистрация ООО с иностранными учредителями в последнее время является достаточно распространенной услугой, так как это не запрещено действующим законодательством, ...

Административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства: проблемы и пути их решения (Жолобов Я

Административное выдворение за пределы Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства: проблемы и пути их решения (Жолобов Я.Б.) Дата размещения статьи: 01.12.2015 На сегодняшний ...

Как гражданину Казахстана получить российское гражданство: способы и пути эмиграции на ПМЖ, документы, стоит ли переезжать отзывы о жизни

Пошаговое руководство для оформления гражданства РФ гражданам Казахстана Вопросы перехода в гражданство РФ волновали граждан Казахстана ещё с момента распада СССР. С каждым годом эта ...

Проверка оплаты патента по базе уфмс официальный сайт москва

Проверка оплаты патента по базе уфмс официальный сайт москва Патент на работу Наша компания оказывает услуги по правовому сопровождению процедуры оформления патента. Если вы желаете ...

Бланк заявления на временную регистрацию по месту пребывания

Бланк на временную регистрацию Каждый гражданин по закону должен быть где то зарегистрирован. Обычно он прописан в своей же собственности, у родственника, супруга или просто ...

Основания и порядок прекращения гражданства РФ

Основания и порядок прекращения гражданства РФ. Федеральный закон «О гражданстве Российской Федерации» Порядок приобретения и прекращения гражданства закреплен в ФЗ № 62. Процедуры в настоящее ...

Как получить патент ? Экзамены

Как получить патент ? Экзамены. С каждым годом поток трудовых мигрантов в Россию увеличивается. В связи с этим законодательство касательно этой области становиться все более ...

Процесс Депортации из США: Мифы и реальность

Депортация украинцев из России — реальность или миф Объявления: 877-459-0909 Реклама: 877-702-0220 nbsp Регистрация Восстановление пароля Главная Эксперты Процесс Депортации из США: Мифы и реальность ...

Депортация украинцев из России

Депортация украинцев из России Осенью в российских, украинских и даже западных СМИ вовсю обсуждалась горячая новость. Корреспонденты вещали о том, что всех украинцев, проживающих на ...

Правила приема на — работу иностранных граждан

Журнал о новых статьях Иностранные работники: основные правила приема на работу Процесс приема на работу иностранца и специфика документального оформления трудовых отношений с ним полностью ...

Реферат: Личные права и свободы человека России

Реферат: Личные права и свободы человека России Тип: реферат Добавлен 21:30:33 16 августа 2005 Похожие работы Просмотров: 13500 Комментариев: 4 Оценило: 3 человек Средний балл: ...

Особенности заключения и прекращения трудовых договоров с иностранными гражданами (подготовлено экспертами компании — Гарант — )

Особенности заключения и прекращения трудовых договоров с иностранными гражданами (подготовлено экспертами компании Гарант) Особенности заключения и прекращения трудовых договоров с иностранными гражданами 1. Особенности заключения ...

Разрешение на работу для украинцев, как получить

Как гражданам Украины получить разрешение на работу миграционные вопросы относительно нахождения украинцев в РФ, пока не изменились. Граждане-соседи могут попасть сюда по внутригражданскому удостоверению, а ...

Как получить разрешение на работу в России для иностранных граждан

Как получить разрешение на работу в России для иностранного гражданина Основной приток мигрантов в России начался в 2000 годах. Большинство приезжих иностранцев были и остаются ...

Лицо без гражданства

Лицо без гражданства Лицо без гражданства в Российской Федерации – это человек, приехавший в РФ, у которого нет гражданства ни одной из стран. Лицо без ...

Временная регистрация по месту пребывания — порядок, сроки, документы

Временная регистрация (прописка) по месту пребывания В соответствии с Правилами регистрации и снятия граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания и по месту ...

Как проверить подлинность временной регистрации — проверить временную регистрацию — Гражданское право

Совет 1: Как проверить подлинность временной регистрации Как проверить подлинность временной регистрации Как проверить телефон на Ростесте Как оформить сделку на покупку квартиры — заявление ...

Документы для постоянной регистрации : какие документы нужны для оформления регистрации, список, Жилищный консультант

Жилищный Консультант Ваш надежный помощник в жилищных вопросах Прописка и выписка Документы для постоянной регистрации Содержание статьи: Что такое постоянная регистрация? Постоянная прописка – это ...

Какие документы нужны при выезде из Казахстана на ПМЖ

Какие документы нужны при выезде из Казахстана на ПМЖ Постановлением правительства Казахстана от 29 сентября 2017 года внесены изменения в Правила оформления документов на выезд ...

Вопросы оформления при трудоустройстве граждан Беларуси в России

На каких условиях работают в России граждане Беларуси Организация планирует взять на работу гражданина Белоруссии. Какие документы с него необходимо потребовать? Должны ли быть у ...